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借应交税费这个数是

帮我写一下可以吗老师 

还在吗 老师

看这个案例 差额征税差额部分不得开专票举例 某劳务派遣公司，采用简易计税，2018年5月份收取劳务派遣费2000万元（含税），支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。有几种开票方式？ 一共有三种开票方式： 1. 使用差额开票功能，录入含税销售额2000万元和扣除额1200万元，系统自动计算税额38.10万元和票面不含税金额1961.90万元，备注栏自动打印“差额征税”字样。用工单位可以抵扣38.10万元。 2. 开具一张增值税专用发票+一张普通发票 差额部分不得开专票，剩余部分开具增值税专用发票不含税金额761.90万元，税额38.10万元，价税合计800万元；普通发票不含税金额1142.86万元，税额57.14万元,价税合计1200万元； 两张发票含税价合计2000万元，不含税金额合计1904.76万元，税额合计95.24万元。用工单位可以抵扣38.10万元。 3. 开一张增值税普通发票，价税合计2000万元，不含税金额1904.76万元，税额95.24万元；用工单位取得普通发票不能抵扣。

公司是一家安保公司，2018年10月公司从A公司取得安保费用21000，其中保安人员的工资计社保等费用18240。我公司选择差额征收，简易计税。就这笔业务，需要缴纳的增值税为（21000-18240）/1.05*0.05=131.43 开票 对于劳务派遣、安保服务的差额征税，只能差额开票，不能全额开具增值税专用发票。开具发票样式如下： 图片 其中扣除部分18240不能开具增值税专用发票，所以不得全额按照21000开具一张增值税专用发票，可以按规定开一张21000的差额发票。 财税〔2016〕47号 规定选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 国家税务总局公告2016年第23号规定按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 账务处理 1.确认公司安保服务收入 借：银行存款 21000 贷：主营业务收入-安保服务收入 20000 贷：应交税费—简易计税（计提） 1000 2.确认安保服务成本 借：主营业务成本-安保服务成本 18240 贷：应付职工薪酬-工资、社保等 18240 3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税 借：应交税费—简易计税（扣除） 868.57 贷：主营业务成本 868.57