免费问答

您好！集团内部借钱的利息资本化100元的抵销分录 第1年 借：利息收入 100 贷：固定资产 100 （第1年未折旧） 第2年该固定资产在第二年仍然出现在子公司的个别资产负债表上，仍然包含内部交易形成的未实现内部销售利润，必须抵销掉。相应的，这个应该抵销掉的内部销售利润是上年的，影响上年的损益，所以影响本年（第二年）的未分配利润--年初数额。 所以抵销分录如下:借:未分配利润--年初 100 贷:固定资产 100 同时子公司因固定资产原价中多了个未实现内部销售利润而多计提的折旧数额，这部分的抵销分录 借:固定资产--累计折旧 40 贷:管理费用 40 第3年 借:未分配利润--年初 100 贷:固定资产 100 以前年度累计多计提的折旧影响以前年度的损益，进而影响第3年的未分配利润--年初数额，所以抵销分录如下: 借:固定资产--累计折旧40 贷:未分配利润--年初 40 （只有第2年折旧） 借贷金额等于以前年度累计多计提的折旧 3.本年多计提的折旧对本年（第3年）损益的影响，应该抵销，分录如下: 借:固定资产--累计折旧 40 贷:管理费用 40

您好！合并报表的抵销分录是每年滚动调整的，每年要把上年的调整重新来一遍，涉及到费用的下年调整时就是未分配利润--年初，这样理解成本费用类&利润分配类其实是一个性质