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应付职工薪酬为什么一题算了递延所得税资产，另外一题没有算递延所得税资产
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你好
稍等哈 正在编辑
2023 03/05 10:14
小杜杜老师 
2023 03/05 10:19
后面这一题也是算了的，有一个44就是这个题的金额。
84784950 
2023 03/05 10:51
像事项5应付职工薪酬、职工教育经费的账面价值是多少，计税基础是多少，像这种题我老不会算账面价值和计税基础
小杜杜老师
2023 03/05 11:26
教育经费也是在应付职工薪酬里面；所以看应付职工薪酬就可以了。
教育经费准予扣除金额=660*2.5%=16.5，结转扣除金额=20.5-16.5=4
账面价值=700+20.5=720.5
计税基础=（700+20.5）-（700-660）-4=676.5
差异=720.5-676.5=44
84784950
2023 03/05 13:12
按这样算，第一张图片账面价值300，计税基础=300-(300-240)=240，是这样吗？
小杜杜老师
2023 03/05 13:23
是的呢 是这样计算的
84784950
2023 03/05 14:01
不是很明白账面价值为什么是300，计提300不是贷方应付职工薪酬吗？付240不是借应付职工薪酬吗？不是账面价值300-240=60吗？
小杜杜老师
2023 03/05 15:12
你这样理解也是一样的。账面价值60，计税基础=60-60=0，差异还是60
84784950
2023 03/05 17:10
你看这一题也是工资，为什么事项4不确认递延所得税资产的?
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