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第一幅图，是因为少计了一个管理费用摊销，是对这个报表进行的一个更正，是不影响是应交所得税。 第二题是补提的一个坏账准备，坏账准备税法上本来就是不认同，应收账款账面价值小于计税基础就产生递延所得税资产。所以用的是递延所得税资产。

重新编辑一下： 第一幅图，是因为少计了一个管理费用摊销，是对这个报表进行的一个更正，是影响是应交所得税。 税法认同。 第二题是补提的一个坏账准备，坏账准备税法上本来就是不认同，应收账款账面价值小于计税基础就产生递延所得税资产。所以用的是递延所得税资产。

还有您所拍的第三个例题。 因为那个预计负债在年末的时候是确认40万，预计负债的账面价值为40万，计税基础为零，产生了递延所得税资产40*0.25=10 这个事项是属于资产负债表日后调整事项，在第二年的年初的时候，法院判决确认50万营业外支出，这个损失是百分百要支出的，所以是调减了应交所得税。 借：应交税费-应交所得税 12.5 贷：以前年度损益调整50*0.25， 因为预计负债将变成确定支出事项，所以把以前确定的递延所得税资产的10万再转出来。 借：以前年度损益调整10 贷递延所得税资产10

就是不是很明白有的用应交税费，有的有递延所得税，有的两个都用

用递延所得税的时候，一般的都是税法和会计做账的处理不一样的时候。

比如说您的拍的第三个例题，预计负债，税法和会计的处理就不一样。预计负债在年末的时候是确认40万，预计负债的账面价值为40万，计税基础为零，产生了递延所得税资产40*0.25=10

第三题，为什么又出现应交企业所得税呢？是因为预计负债的40万转成了营业外支出的50万。这时的营业外支出税法是允许扣除的。所以是借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度

既然营业外支出税法是允许扣除的，对资产负债表日后事项进行了调整，所以就要转回去年末确认了递延所得税所得税资产10万。 借：以前年度 10 贷：递延所得税资产10