免费问答

学员：2.B高档化妆品生产企业，为增值税一般纳税人。10月份有如下业务：(1）进口一批散装高档化妆品，支付给国外卖方货价120万元、相关税金10万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元，进口关税税率20%%。 老师：好的，明白了，请你继续解释你的情况。 学员：2）进口设备一套作为生产设备，支付给国外卖方货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，进口关税税率10%。3）企业将进口散装高档化妆品的80%％领用，共生产高档化妆品8000件。(4）将生产的高档化妆品销售了6000件，取得不含税销售额300万元。(5）将生产的高档化妆品零售了1000件，取得不含税销售额50万元。 老师：好的，可以具体说明下什么是领用，如此企业本期增值税应纳税额是多少，同时，有关增值税的税率及一般纳税人的进项税额是否可以用来减免应纳税额？ 学员：领用指的是企业将购入的散装高档化妆品拆散分装、标签，在符合相关标准的情况下，用于自己生产；本期增值税应纳税额为49万元；根据《增值税改革实施方案》，一般纳税人依法确定的进项税额可结转到下一期应纳税额中，减免应纳税额。 另外，根据《营改增税收管理办法》，一般纳税人可以根据销售的实际情况确定销售关系，降低被调整的期间的销售额，以减轻税收负担。 例如，纳税人出口销售的商品，若被验收合格并向海关办理了出口申报，可按照实际出口价格免征增值税。