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请问老师，企业2022年计提的所得税10000万。我写财审底稿的时候发现企业超出的业务招待费调增，没有计提所得税，因业务招待费计提所得税400元，请问财审底稿怎么写这400元的分录呢？
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同学您好，所得税因为因为在汇算清缴时调表不调账，所以是不写调整分录的，直接在汇算报表上调整缴纳即可
2023 03/07 23:52
84785035 
2023 03/08 00:00
老师，我写财审底稿，所得税得计提一笔出来吧？
王小龙老师 
2023 03/08 00:15
同学您好，一般不计提，只等汇算缴纳的时候写分录。如果非要计提，借以前年度损益调整贷应交税费
84785035
2023 03/08 00:20
财审底稿分录：补提2022年业务招待费分录：借 利润分配-未分配利润 400元 贷：应交税费-企业所得税400元
王小龙老师
2023 03/08 00:43
您写的这个跟图片上意思是一样的，只不过图片上比较正规一点，通过以前年度损益调整过度了一下。把图片的两个分录合二为一，就是您这的分录
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