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第一个问题73题加100是什么？
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你好同学，行政罚款不可以税前扣除，所以需要纳税调增
2023 03/09 22:21
84784950 
2023 03/09 22:25
第二个问题71题不是以前年度损益调整__营业外支出吗？为什么是营业外支出
小默老师 
2023 03/09 22:31
同学，题目问的是报表项目的，需要对利润表的营业外支出调整，到会计科目用的是以前年度损益调整
84784950
2023 03/10 13:48
第三个问题为什么减27.5？
84784950
2023 03/10 13:49
第四个问题为什么不用转回以前的递延所得税资产，刚才那一张图片都要转回递延所得税资产，为什么72题不用转回
小默老师
2023 03/10 14:09
违约损失实际支出95+30=125.原来记入预计负债为97.5.因此需要调减=125-97.5=27.5
小默老师
2023 03/10 14:13
同学，您第四个问题不太明白，您可以再说一下问题吗
84784950
2023 03/10 14:52
就是按照我后面发图片的例子的话，那么试题的分录应该像我写的这样做分录吧，如果是为什么不用转回递延所得税资产，72题应该要减去97.5*0.25才对啊，有没有明白我的意思。
小默老师
2023 03/10 15:07
因为当初预计负债97.5时，递延所得税资产=97.5*0.25，预计负债调整为0.那也递延所得税资产减少97.5*0.25.所以一增一减，不会有影响
84784950
2023 03/10 15:57
我还是不明白，它题中问的是21年的递延所得税资产，那么当初预付负债时就是21年的，应该要确认啊，虽然后面冲了递延所得税资产但那是22年冲的，问21年应该算97.5*0.25才对啊
小默老师
2023 03/10 16:33
同学，冲减预计负债作为资产负债表日后事项调整，影响的是21年的报表的
84784950
2023 03/10 18:42
对啊，影响21年报表的数，题目问的就是21年的啊，为什么不确认？
小默老师
2023 03/10 19:14
当初预计负债97.5时，递延所得税资产=97.5*0.25，预计负债调整为0.那也递延所得税资产减少97.5*0.25.所以一增一减，最终对21年不会有影响
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