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老师第二题中的计税基础怎么计算，是可以用账面价值减去税前会计利润吗？
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您好！计税基础就是税法认可的价值，如2020年计提的存货跌价准备，税法是不认可的，同理21年的存货跌价准备也是不被税法认可的，那么其计税基础仍要采用计提存货跌价前的价值，故相关的损失（资产减值损失）也要纳税调增
2023 03/10 00:04
84784966 
2023 03/10 09:20
书上说的那个负债计税基础是成本减去未来税法允许抵扣的税前金额，这个我不太明白，在题中找不到这个税法允许抵扣的金额，而税前会计利润好像不属于税法规定的，那是那个金额是存货可变现净值嘛
杨家续老师 
2023 03/10 13:02
您好！书面语言比较晦涩，您可以简单的理解一下，会计利润通常不等于税法利润，税法利润是计税基础，该题目的税会差异来源于存货跌价，存货会计价值=账面原值-存货跌价 存货税法价值=账面原值 二者差异就是存货跌价，
84784966
2023 03/10 16:58
老师可以解答一下第三题嘛，还是不太明白
杨家续老师
2023 03/10 17:11
您好！若您无法理解计税基础和会计基础的调整，可以选择直接调整会计利润，比如该题目中涉及到存货跌价准备，在会计上是可以减去该部分损失的，但是税法不认可，所以税法利润就要加回计提的这部分损失
84784966
2023 03/10 20:22
请问第三问的应纳税所得额是多少
杨家续老师
2023 03/10 20:26
您好！相关的费用化研发费用，在税法上可以加计50%扣除，既在会计利润的基础上再减去1000000*50%=500000
84784966
2023 03/10 21:08
计算应交所得税，要加上那个存货跌价准备吗
杨家续老师
2023 03/10 21:23
您好！是的！准确说是要加上本期发生的存货跌价，因为相关金额会计入资产减值损失，进而影响损益
84784966
2023 03/10 21:24
好的，，谢谢老师
84784966
2023 03/10 21:42
对吗？2020年的
杨家续老师
2023 03/10 22:50
您好！不客气的同学
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