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去年有一笔员工个税公司承担，我做错了分录，导致应付职工借方有余额，这个在今年应该如何做分录调增过来
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你好，当时你做的分录怎么做的？
2023 03/10 10:14
84784993 
2023 03/10 10:14
分录？没有分录呀
84784993
2023 03/10 10:16
哈哈，老师，我没看清，不好意思，我当时做的分录为，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，导致应付职工薪酬一直有借方余额
84784993
2023 03/10 10:16
公司替员工承担个税应该计入营业外支出吧？
郭老师 
2023 03/10 10:16
那你看下你是不是没有计提呀。
郭老师
2023 03/10 10:16
你交个税不应该是借应付职工薪酬工资，贷银行存款吧？
84784993
2023 03/10 10:17
员工个人承担的个税公司承担了好吧？怎么能是计提呢？不应该计入公司营业外支出吗？
84784993
2023 03/10 10:17
所以给你说分录错了，需要调到幸福职工薪酬借方无余额
84784993
2023 03/10 10:18
问您调的分录是什么
郭老师
2023 03/10 10:19
你好，借营业外支出贷应交税费个税，借应交税费个税贷银行放款，这是企业负担的。
郭老师
2023 03/10 10:19
但是你说的是应付职工薪酬，借方有余额，和这个有关系没有关系吧？
84784993
2023 03/10 10:21
我做的错误的分录是借：应付职工薪酬，贷：银行，这样应付职工薪酬借方一直有余额，哪里我说的不对了？
郭老师
2023 03/10 10:22
你好，你交个税的时候是借应付职工薪酬工资贷银行放款做的这个吗？是这个意思吗？
84784993
2023 03/10 10:24
是的，我做错了分录，需要 调到应付职工薪酬没有借方余额，问您怎么调，您明白了吗老师
郭老师
2023 03/10 10:26
借营业外支出，贷应交税费个税，借应交税费个税代应付职工薪酬、工资。
84784993
2023 03/10 10:27
不用以前年度损益调整这个科目吗？
郭老师
2023 03/10 10:29
你好，小企业会计准则不用以前年度损益调整。在2024年汇算清缴纳税调增。
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