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为什么72题不用转回递延所得税资产，按照例题那样算应该要转回啊，不明白
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本题是达成了和解。和例题不一样
2023 03/10 19:52
84784950 
2023 03/10 19:57
那做的分录不是按照这样做吗？不明白
一休哥哥老师 
2023 03/10 20:12
你好
最后一个事项（5）是属于资产负债表日后事项，是需要调整递延所得税资产，最后递延所得税资产应该是为零的。
但是题目问的是递延所得税资产发生额，没有说对报调整的递延所得税资产。
一休哥哥老师
2023 03/10 20:23
这题您如果不回转递延所得税资产的
递延所得税资产
=（-48-6+150+97.5）*0.25
=48.375
一休哥哥老师
2023 03/10 20:24
也没有这个选项可以选择。
一休哥哥老师
2023 03/10 20:25
这题您如果不回转递延所得税资产的
递延所得税资产
=（-48-6+150）*0.25
=24
所以就是选项A
一休哥哥老师
2023 03/10 20:30
您的分录是对的。
以前还有一笔
借：递延所得税资产97.5*0.25
贷：所得税费用24.375
现在
就贷方 直接冲掉 递延所得税资产 24.375
一休哥哥老师
2023 03/10 20:46
事项（5），先确认递延所得税资产，然后转回递延所得税资产，因此发生额为0。
综合看来，递延所得税资产的本期发生额＝－12－1.5＋37.5＝24（万元）。
一休哥哥老师
2023 03/10 20:49
为什么72题不用转回递延所得税资产，按照例题那样算应该要转回啊，不明白？
答：是要回转递延所得税资产，按照教材也是要回转后确认应交所得税借方。您的分录也是对的。
一休哥哥老师
2023 03/10 20:50
您的理解都是对的。
你就看最后的那两部分编辑的内容即可。
84784950
2023 03/10 20:57
最后递延所得税资产应该为0不明白
一休哥哥老师
2023 03/10 21:00
2021年的分录
借：营业外支出97.5
贷：预计负债97.5
借：递延所得税资产97.5*0.25
贷：所得税费用24.375
一休哥哥老师
2023 03/10 21:03
2022年初
借：以前年度97.5*0.25
贷：递延所得税资产 97.5*0.25
借：应交税费-所得税125*0.25
贷：以前年度125*0.25
一休哥哥老师
2023 03/10 21:04
您看2022年 贷方 直接冲掉 递延所得税资产 24.375
一休哥哥老师
2023 03/10 21:07
所以事项（5），2021先确认递延所得税资产，然后2022转回递延所得税资产，因此发生额为0。
84784950
2023 03/10 22:14
题目问的是21年，那不是应该要确认递延所得税资产才对吗？22年转回是22年的事，现在是站在21年的时间点，不是这样吗？
一休哥哥老师
2023 03/10 22:31
这个是资产负债表日后的调整事项，调整2021年财务报表期末数。
一休哥哥老师
2023 03/10 22:34
账务处理企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表
84784950
2023 03/10 22:38
不明白你刚才说的，日后事项调整21年报表数，不是很明白，你的意思是说虽然是22年的，但是现在是日后事项所以要把22年的业务也考虑在内，就是也当作是21年的来看，不能以一般思维想那是22年的业务收，是这个意思吗？
一休哥哥老师
2023 03/10 22:47
资产负债表日后事项
是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报告日之间发生的需要调整或说明的事项。
这些事项都要调整2021年财务报表的。
一休哥哥老师
2023 03/10 22:48
调整的是2021年的资产负债表的期末数。和2022年资产负债表的期初数。
还调整2021年的利润表。
一休哥哥老师
2023 03/10 22:49
为什么在我们2022年做账的时候，做的是用 以前年度损益调整，就是说明不影响当期的利润表，它是影响了头一年的利润表。
一休哥哥老师
2023 03/10 22:50
这些数据影响的都是2022年的年初数。
我们怎么调整2021年的财务报表呢？
我们就是调表不调账。调整报表，但账做到2022年，以前年度损益调整表示。
一休哥哥老师
2023 03/10 22:54
资产负债表日后调整事项是
资产负债表日都已经存在了的情况，只是在日后提供了一些新的证据，所以是调整2021年的财务报表。
一休哥哥老师
2023 03/10 22:57
日后事项调整21年报表数，日后调整事项就是也当作是21年的来看，不能以一般思维想那是22年的业务收，是这个意思吗？
答：是的。
84784950
2023 03/11 10:28
它的差异减27.5不是很明白
一休哥哥老师
2023 03/11 10:39
100是项目（4）的行政罚款呢
一休哥哥老师
2023 03/11 10:46
这2500是会计利润总额吧
一休哥哥老师
2023 03/11 10:47
会计利润总额里面有一个 97.5的营业外支出，而现在资产负债表日后事项是要减去 125，所以调减125-97.5=27.5
一休哥哥老师
2023 03/11 13:28
希望您给出五星好评，谢谢！
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