免费问答

问的是21年的应该要确认递延所得税资产啊

您好！若把期后事项调整在21年，那么相关的分析如下 事项(1)，可抵扣暂时性差异减少 48 万元，递延所得税资产转回 12 万元; 事项(2)，新增可抵扣暂时性差异 250 万元，因打算长期持有，不确认递延所得税资产 事项(3)，可抵扣暂时性差异减少6万元，递延所得税资产转回 1.5 万元(6x25%); 事项(4)，新增可抵扣暂时性差异额= 600-3000x15%=150(万元)，确认递延所得税资产=150x25%=37.5(万元); 事项(5)，先确认递延所得税资产，然后转回递延所得税资产，因此发生额为 0。 综合看来，递延所得税资产的本期发生额=-12-1.5+37.5= 24(万元)。

现在就是不明白事项5那里的，既然是问21年，那应该要确认才对啊，22年转回那是22年的事，现在是站在21年的时间点

您好！这个题目认为这个事项属于期后事项，期后事项是要调整到上期的，所以就放到了21年，如果不认为是期后事项，那么就应该放在本期