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老师你好，最后一个月进项税额是548.67，这个怎么结转？下年1月不用交税。
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同学您好，二级应交增值税借方大于贷方时形成留抵不需账务处理，当贷方大于借方时要计提 。
2023 03/10 20:54
易 老师 
2023 03/10 20:54
这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。
易 老师
2023 03/10 20:54
同学您好，如进项10万 >销项3万，不需记账，如进项3万 <销项10万,则应交7万，转出未交增值7万即可1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7
贷：应交税费-未交增值税7
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税7
贷：银行存款7
84784948 
2023 03/10 20:57
那这个资产负债表上就显示应交税费是负数是吧。
易 老师
2023 03/10 20:59
不是，应重分类的其他流动资产
84784948
2023 03/10 21:00
我这上面资产负债表上就是负数了。
易 老师
2023 03/10 21:06
要重分类到其他项目填的，否则专家看了觉得您 不专业
84784948
2023 03/10 21:08
我的意思就是重分到哪个科目啊，这个我有点不太懂
易 老师
2023 03/10 21:11
同学您好，一般不需要调整分录，只需调报表
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