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第一个问题债务重组损失为什么要减去销项税？不是应付的账面价值减去偿债的账面价值吗？
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债务重组的增值税都是要算进去的
2023 03/11 10:50
84784950 
2023 03/11 11:36
我看书上都是写应付账面减去偿债的账面价值呢，既然要算进去销项，那为什么债权人不算？
一休哥哥老师 
2023 03/11 11:40
书上的文字都没有写增值税，实际上增值税都要算进去的。
一休哥哥老师
2023 03/11 11:44
债权人。债务人都要算增值税的。
您的第69题没有算进项税
84784950
2023 03/11 11:46
看一下我这样写的分录对不对？对啊我就有疑问为什么69题债权人不用算进项税？是答案错了吗？
84784950
2023 03/11 11:48
然后放弃债权的公允价值不是6360吗？但是固定资产和长投的公允价值才6000，还有差异360进哪里？进银行存款？
一休哥哥老师
2023 03/11 12:12
我刚刚看了一下：
69题 答案 是对的。
借：入账价值 （这数字是倒挤的要减去增值税进项后算）
应交税费-应交增值税（进项）4000*0.09
投资收益840
坏账准备800
贷：应收账款 80000
一休哥哥老师
2023 03/11 12:17
我找了个例题。您看看。是先扣进项再算入账价值
一休哥哥老师
2023 03/11 12:34
以资产清偿债务方式进行债务重组
借：库存商品（放弃债权公允价值-增值税进项税额+直接相关税费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
坏账准备
贷：应收账款
银行存款（支付的直接相关税费）
投资收益（放弃债权公允价值与账面价值的差额
84784950
2023 03/11 12:44
我知道入账价值是扣掉税的，但是算损失收益的时候也要考虑税吗？你看一下我写的分录对不对
84784950
2023 03/11 12:46
问入账价值与重组收益或损失是两件事，不是吗？
一休哥哥老师
2023 03/11 12:47
是考虑了 进项
相当于
=入账的价值+进项税=债权的公允价值了
进项已经包括进去了。
6360里面已经包括了进项了
一休哥哥老师
2023 03/11 12:54
损失是倒挤出来的。
一休哥哥老师
2023 03/11 12:57
我现在去地铁站，在地铁上看一下你的分录哦
一休哥哥老师
2023 03/11 13:09
长头的公允价值是2000，写字楼的公允价值是4000，增值税的进项就是360。加一起就是6360
一休哥哥老师
2023 03/11 13:09
所以我才说增值税的进项包括在公允价值里面去了。
一休哥哥老师
2023 03/11 13:22
以资产清偿债务方式进行债务重组
借：长投2000
固定资产4000
应交税费——应交增值税（进项税额）360
坏账准备800
投资收益840
贷：应收账款8000
投资收益（放弃债权公允价值与账面价值的差额
一休哥哥老师
2023 03/11 13:37
您编债务人
借：应付账款8000
借：长投减值400
贷：长投2600
固定资产清理3000
其他收益2440
应交税费-应交增值税（销项）360
84784950
2023 03/11 13:58
贷方固定资产清理不是3360吗？贷方不是有个资产处置损益1000吗？借方不是有个投资收益200吗？其他查询才进其他收益1640。不是这样吗？投资收益200是长投的，1000是固定资产的，1640是重组的
一休哥哥老师
2023 03/11 14:00
债务人是用账面价值结算。
一休哥哥老师
2023 03/11 14:01
债务人
债务的账面价值和抵债资产的账面价值之间的差额计入其他收益。
一休哥哥老师
2023 03/11 14:04
希望您给出五星好评。谢谢！
84784950
2023 03/11 14:09
我知道是用账面价值结算，但是公允价值与账面价值不是有差额吗？像我刚才写的那段文字是错在哪里了？
一休哥哥老师
2023 03/11 14:21
债务人用账面结转账面资产了。没有结转差额，用不上公允价值。
一休哥哥老师
2023 03/11 14:22
债务人的账务处理不相当于卖资产，就是账面价值，现在的新准则的规定。只是做增值税而已。
一休哥哥老师
2023 03/11 14:39
债务人的账务处理
就是说相当于不具有商业实质，只是把账面上的金额结转了就行了，然后做增值税。
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