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固定资产清理内容(考虑税费影响的会计分录) 假如例题为: 固定资产账面余额为2000万元,累计折旧300,无减值准备. 售卖价格为2100 解: 借: 固定资产清理 1700 累计折旧 300 贷:固定资产 2000 借:银行存款 2100 贷:固定资产清理 1700 资产处置损益 400 问题是: 考虑固定资产售卖的增值税(销项税额), 应该是2100*13%= 273万元,这个税额在哪一个分录中体现? 谢谢

84784983| 提问时间:2023 03/11 15:36
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
借:银行存款 2100  贷:固定资产清理 2100/1.13 应交税费 第二个分录里面
2023 03/11 15:38
84784983
2023 03/11 15:50
所以说是这样的: 借: 固定资产清理 1700 累计折旧 300 贷:固定资产 2000 借:银行存款 2100 贷:固定资产清理 1858 应交税费-应交增值税-销项税额 273 借:固定资产清理 242 贷:资产处置损益 242 也就是说有利差额没有那么多了(400到242 ) 冲减资产处置损益的额,对吗?
郭老师
2023 03/11 15:54
你好是的,是这么做的。
84784983
2023 03/11 16:08
那假如说,这个不是售卖价格,而是公允价值, 那么税费就不会冲减资产处置损益的金额,而回增加银行存款的金额是吧? 因为售卖价格算上增值税了,而公允价值没有算上所得税是吧
郭老师
2023 03/11 16:14
哦,我没有看懂这个什么意思。
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