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老师，请问，企业在2022年底计提工资100万，2023年实际支付80万，冲账20万，那实际计入2022年的工资费用是100万还是80万呢？同理 2022年12月暂估成本费用100万，期后2023年1月实际取得发票80万，红冲20万，计入成本费用的是80还是100呢？
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你好第一个80万
第二个80万
你多暂估的那些都需要调增
2023 03/11 22:05
84784951 
2023 03/12 09:41
那2022年纳税调增20万，2023年冲销数就纳税调减吗
郭老师 
2023 03/12 09:41
以前年前损益调整来做
2023年不影响
84784951
2023 03/12 10:40
实务中很多年底12月暂估成本的，次年有差异的，都必须通过以前年度损益调整？很多不是就是年底暂估存货，次年到票红字冲销，再按实际发票金额入账，有差异的都通过以前年度损益调整？
郭老师
2023 03/12 10:47
你好，正规的为了体现发票到了需要红出之前的账户，然后再做发票的，尤其是你之前有转过这两个字的
84784951
2023 03/12 10:57
那比如2022年底暂估存货100，2023到票调整差异冲20，企业所得税汇算调整就是2022年调增20,2023年通过以前年度纳税调整？实务中感觉不是这样的呢 不怎么明白
郭老师
2023 03/12 10:59
借应付帐款20
贷库存商品
借库存商品20贷以前年度损益调整
或者红冲之前的然后再做发票的
实际操作中就是这个样的
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