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合并报表 内部固定资产交易抵消 报表不平
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同学你好，有相关的账务处理和不平的具体照片吗？
2023 03/13 12:55
84784972 
2023 03/13 13:06
母公司在去年12月卖固定资产给全资子公司，双边都做固定资产处理，固定资产清理有净损失，抵消分录是 借固定资产 贷营业外支出，这样合并报表不平，是不是还得单边调增期末未分配利润才行，这样报表就平了。
Xia老师 
2023 03/13 13:31
同学你好，这个固定资产子公司没有计提折旧是吗？这部分内部交易没有实现损益，所以要把净损失调回来
84784972
2023 03/13 13:48
23年1月才开始提折旧，所以22年合并报表折旧没有调整
84784972
2023 03/13 13:49
所以是未分配利润单边调整就行是吗
Xia老师
2023 03/13 13:51
同学你好，是的，主要调整母公司的未分配利润
84784972
2023 03/13 21:05
好的 老师 另外还有一个问题 报告期内注销了一个子公司，按处置来合并吗，资产负债表不合并，利润表和现金流量表合并
84784972
2023 03/13 21:09
抵消投资收益时，我发现也要单边调整投资收益，未分配利润不能动，否则合并报表也不平，请问是吗
Xia老师
2023 03/13 21:43
应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
Xia老师
2023 03/13 21:44
将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
Xia老师
2023 03/13 21:48
抵消分录借投资收益贷长期股权投资，以前年度的追溯调整
Xia老师
2023 03/13 21:49
处置后不纳入合并报表只调整母公司的投资收益
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