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老师你好，请问公司账上只做了暂估成本，没有做商品入库结转成本这2步，请问汇算清缴所得税应该怎么处理？还有没有做的商品入库结转成本的分录该怎么体现出来，现在账上应该怎么调整分录？
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你好，现在是发票到了吗？
2023 03/13 14:24
郭老师 
2023 03/13 14:24
借主营业务成本贷应付账款直接做的这一个是这个意思吗。
84785033 
2023 03/13 14:27
是只做了这个分录，现在核算成本发现暂估的成本计提的多，到的发票都计入到了原材料里面核算了
郭老师
2023 03/13 14:28
借应付账款贷以前年度损益调整
借原材料，贷银行存款或者是应付账款
借以前年度损益调整贷原材料。
郭老师
2023 03/13 14:28
以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润。
84785033
2023 03/13 14:38
那怎么体现出库存商品这个科目
郭老师
2023 03/13 14:41
加工制造的吗？如果是的话，第三个借生产成本带原材料，
借库存商品带生产成本，
借以前年度损益调整待库存商品。
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