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园林绿化施工企业，给别人做绿化施工或者买卖苗木，苗木在运输途中死亡或者种植后死亡，补种的苗木应该计入什么成本？企业所得税税前可以扣除吗？死亡的苗木增值税可以抵扣吗？
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你好，做营业外支出里面的，你有死亡的证明，可以的，105090这个表格里面填写汇算清缴。
2023 03/13 18:27
郭老师 
2023 03/13 18:27
自己留存好这个证明。
84785037 
2023 03/13 18:33
请问死亡证明是对方单位出具的还是怎样？
郭老师
2023 03/13 18:34
你好，可以的，不管是别人，你们出都行。
84785037
2023 03/13 18:34
小规模公司也需要填105090这个表吗？
郭老师
2023 03/13 18:34
你好，不管是一般纳税人还是小规模，只要你有损失，都可以填写。
84785037
2023 03/13 18:35
那这样死亡的苗木增值税可以抵扣吗？
郭老师
2023 03/13 18:44
你好，正常死亡的没有关系，如果非正常损失，比如保管不善的，自然灾害的，需要转出。
84785037
2023 03/13 18:44
疫情在路途中耽误了
郭老师
2023 03/13 18:46
你好，不能抵扣的
需要转出
84785037
2023 03/13 18:47
请问小规模公司，苗木死亡和补种的分录是什么？
郭老师
2023 03/13 18:50
借营业外支出贷原材料，
借原材料贷银行
84785037
2023 03/13 18:53
请问苗木开具销售发票，销售出去了，成本已结转，后面收到了补发的苗木发票，要如何写分录？
郭老师
2023 03/13 18:59
那好，你完整的分录写一下吧。
84785037
2023 03/13 19:01
销售苗木时，借：应收账款，贷，其他业务收入
苗木补发时，借：销售费用～苗木补发，贷：应付账款
郭老师
2023 03/13 19:02
我的意思是你结转的成本借原材料，贷银行
借主营业务成本贷原材料，是不是这么做的？
84785037
2023 03/13 19:02
销售苗木时，结转成本：借：其他业务成本，贷：库存商品
郭老师
2023 03/13 19:03
借营业外支出
贷库存商品
应交税费、应交增值税进项转出
借库存商品，
借主营业务成本负数，
然后再做借库存商品贷银行存款，
借主营业务成本贷库存商品
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