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老师您好，我公司非同控收购股权，收购后成为全资子公司，收购时被收购方帐面净资产26.6亿。收购评估报告基础法评估结果为26.8亿，收益法评估结果为27.5亿。评估报告结论选择收益法结果27.5亿，为股权价值。我司支付对价27.6亿元。请问单体报表和合并报表如何处理评估增值部分？由于收益法评估结果增值部分没有与报表项目一一对应。合并时增值部分如何做分录？如何抵消？税率25%，考虑递延所得税后被收购方实际应确认的可辩认净资产金额是多少？评估时有增值和减借，是否需要分别确认递延所得税负债和递延所得税资产？
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您好，子公司的单体报表做股东变更，合并报表体现商誉
2023 03/13 20:49
小林老师 
2023 03/13 20:50
您好，合并口径需要体现上述增值部分，确认递延所得税负债
84785013 
2023 03/13 20:51
子公司的帐面净资产只有26.6亿，合并时将子公司帐面值调到公允价27.5，如何调整
小林老师
2023 03/13 20:52
您好，不需要调整，没有调整，整体增值在商誉科目
84785013
2023 03/13 20:57
合并时商誉=支付对价27.6-子公司净资产27.5亿，但是子公司帐面净资产只有26.6亿，如何将26.6亿调至27.5的评估值。评估用的是收益法，无对应的资产负债科目？
小林老师
2023 03/13 20:57
您好，是的，没对应就体现在商誉
84785013
2023 03/13 21:02
合并层面确认的商誉数是多少？=27.6--27.5-(27.5-26.6)*0.25)
84785013
2023 03/13 21:05
请问老师母子公司权益抵消分录如何编制？
小林老师
2023 03/13 21:19
您好，借子公司权益，商誉，贷长期股权投资27.6，
84785013
2023 03/13 21:20
商誉=支付的对价-投资时子公司可辨认净资产的公允价值*持股比例。我司支付的对价与子公司可辨认净资产公允价值差额1000万。商誉最多也就1000万，子公司帐面净资产26.6与评估结果27.5如何处理？为什么要全额确认商誉？
小林老师
2023 03/13 21:24
您好，对于您的题目，按您的逻辑，那您27.5与26.6差异如何处理？
84785013
2023 03/13 21:26
借 子公司权益 26.6 商誉1 贷长投27.6。商誉不应该是支付对价减评估净资产额0.1吗？
84785013
2023 03/13 21:28
如果整体确认为商誉，那就是支付对价减帐面净资产额了。为什么不用评估值？
84785013
2023 03/13 21:34
老师就是不知道如何处理帐面净资产与评估值之间的差异才提问的？您的意思就是抛开评估值，支付对价与帐面净资产值全额确认为商誉？
小林老师
2023 03/13 22:16
您好，既然没对应到具体资产，就统一在商誉里体现
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