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那应交税费科目是不是可以增加下属三级科目： 应交税费-增值税-期末留抵税额 应交税费-增值税-上期留抵税额

不需要增加的。你看一下22号文件的科目。

那不增加的话，月末结转到哪个科目呢？比如做账时，借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-增值税-销项税额 那这个销项税额怎么结转到哪

 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

那也就是申报表中的期末留抵数就是明细账里的应交税费-未交增值税的借方余额

也就是应交税费科目里不存在有期末留抵税额 这一项，是吧

你好 是的是这样的  

谢谢老师，终于搞明白了，老师说的很详细很详细

客气问题解决，请好评。

对了，再打扰老师一下，我可以不通过中间的转出未交增值税，直接借贷销项和进项，差额到未交增值税中吗

不可以，22文件规定，是这样处理的