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本月只有进项税额，月底结转分录怎么写？
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同学您好，二级应交增值税借方大于贷方时形成留抵不需账务处理，当贷方大于借方时要计提 。
2023 03/15 11:11
易 老师 
2023 03/15 11:11
同学您好，如进项10万 >销项3万，不需记账，如进项3万 <销项10万,则应交7万，转出未交增值7万即可1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7
贷：应交税费-未交增值税7
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税7
贷：银行存款7
84784993 
2023 03/15 11:12
那我资产负债表里应交税费是负数了，正常吗？
易 老师
2023 03/15 11:16
不可，应重分类的其他流动资产
84784993
2023 03/15 11:18
那怎么会生成应交税费负数了呢
易 老师
2023 03/15 11:36
有留抵退税，您要重新分类
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