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老师，附件劳务派遣公司开出的电子普票发票采用差额计税税率我算了一下是0.14%，还有备注栏标注差额征税是97000元，这个我不是很理解，能解释一下吗？我记得实行简易计税的劳务派遣公司劳务费发票税率是3%
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你好，它的税率是5%的差额交税的。10万减去97000）/1.05*5%
2023 03/15 18:07
84784984 
2023 03/15 18:15
老师，劳务派遣公司一般纳税人简易计税税率按5%计算，小规模纳税人简易计税税率按3%计算，对吧
另外老师，请问差额征税97000是怎么计算出来的呢
郭老师 
2023 03/15 18:18
你好，小规模如果是差额交税的话也可以按照5%的
97,000这个是支付的工资个税加上个人负担的社保企业负担的社保
84784984
2023 03/15 18:37
所以老师，意思是小规模纳税人如果如果采用简易计税税率按3%开，并按3%征收率直接缴纳增值税，不能扣除劳务人员工资和社保
如果采用差额计税还是按5%税率开票，同时跟一般纳税人一样，在扣除劳务人员工资和社保后计算缴纳增值税，对吧
郭老师
2023 03/15 18:38
可以的，可以这么做的。
84784984
2023 03/15 18:42
好的，谢谢老师
郭老师
2023 03/15 18:43
利用客气，工作愉快。
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