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1、补缴2021年12月卖出废料收入，教的增值税和所得税。2、调增2020年年度汇缴的业务招待费，缴的税得税。3、把折旧费从2020年汇缴的34项调出来放到折旧费里，没有缴钱。最天就是在国税做的这三项修改。请问现在我具体要怎么操作呢，麻烦老师了。

第一个任务你已经完成了，不是吗？现在只需要修改你的财务报表，还有你企业所得税预缴申报表，还有年报不就可以了。 第二个2022年汇算清缴纳税调整明细表扣除项目，第二个在这里面修改，然后账务处理，借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税， 借应交税费、企业所得税，贷银行存款 坐到今年

第三个这个你看一下应补税款是一个正数吗？你没有点扣款，如果是的话，你修改了招待费之后，直接点扣款就可以了。

款都已经缴了，是税务分局教我们这么做的，昨天在国税大厅都已经缴了，我把单子拍给你看，昨天钱都是从老板个人卡上直接扫的。还有老师 你说的这个是修改电子税务局的报表吗？我自己的财务软件上要不要修改呢？

你好，你自己软件里面修改申报给税务局的也修改，为什么需要修改电子税务局的，就是因为你账上的变更了不是吗？

那你直接都做到今年吧，别做到21年le 如果你做到2021年的话，以21021年的增值税和所得税，你再重复交一次。

老师刚刚说的第三个税务局内网已经帮我都调整好了，不需要交钱，请问我需要做什么账务处理呢？

你好，不交钱就不需要做账务处理了。

我自己软件里2021年的财务报表不好修改啊，需要对应的凭证录进去才好修改，不知道税务局让我修改2021年的报表干什么，钱都已经缴好了，还要改什么

税务局要求你们修改的吗？你跟他说直接用以前年度损益调整来做吧，我给你写一下分录， 借库存现金， 贷以前年度损益调整 应交税费、应交增值税销项， 借应交税费、应交增值税销项， 贷应交税费查补税款， 借应交税费查补税款， 贷银行 借以前年度损益调整 贷应交税费附加税， 借应交税费附加税贷银行 然后把以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润。

这样做是不是就不用修改电子税务局2021年的财务报表啦？什么都不用修改，直接2023年做这个凭证是吗？

对的，是的，是这个意思的。

他们说昨天申报增值税的表的收入已经改了，不改不好缴款，所以要我把表都改统一

你改了哪一年的报表？

昨天在国税局申报增值税的表里面营业收入增加了，我现在也要把营业收入表里的收入也增加是吗？这个就涉及到税金了吗？，不想他们说的改一个营业收入就行了

你好，你修改了的是哪一个月份的，2021年的吗？如果是的话需要修改，反正你申报表和你账上的需要一致，你自己决定就行。

国税最天申报的增值税表是2021年12的

你按照我上面写的来做吧，然后汇算清缴的时候，在2021年纳税调增，只要保持你的增值税销售额和所得税的销售额一致就行，预缴的时候就别管了。

老师你好，电子税务局的财务报表我都改过来了，就是改了三个利润表的营业收入，2021年12的季报利润表，2021年年报利润表的营业收入和2022年的年报利润表的营业收入的年初数，其他的我都没改，这样就行了 我自己财务软件的报表没有修改，请问怎么做账务处理？ 个人经营所得不用改，税务局昨天已经改好了营业收入，现在就是我该怎么处理这些账务问题？

借库存现金， 贷以前年度损益调整 应交税费、应交增值税销项， 借应交税费、应交增值税销项， 贷应交税费查补税款， 借应交税费查补税款， 贷银行 借以前年度损益调整 贷应交税费附加税， 借应交税费附加税贷银行 然后把以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润

老师还有滞纳金，您发的要分几个凭证写？

可以的，滞纳金做营业外支出