购入5000元以下的固定资产，税法采取一次性扣除,会计正常折旧，年底汇算清缴要纳税调整，怎么调整？_实务

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购入5000元以下的固定资产，税法采取一次性扣除,会计正常折旧，年底汇算清缴要纳税调整，怎么调整？

84785018| 提问时间：2017 11/18 22:20

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王雁鸣老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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您好，比如会计正常折旧，固定资产为4800元，按5年折旧，每年折旧为960。而税法应该计提的折旧是4800元。差额是3840元。申报表时，要调整增加折旧费用3840，调整减少利润3840。

2017 11/18 22:27

84785018

2017 11/18 22:29

很清楚，老师那个个税逾期未申报，听说可以在网上直接报是不是，那是正常申报还是更正申报？

王雁鸣老师

2017 11/18 22:32

您好，可以的。那是补申报，但是，如果补申报多个月份的个税时，尽量到报税大厅窗口处理，因为如果在网上补申报时，一个月申报一次，多个月补申报就算多次，如果到窗口申报的话，多个月补申报的可以算一次，每年一个企业，税务对补申报是有优惠的，一次补申报的免罚款。因此到窗口补申报多个月的免罚款，如果自己在网上补申报多个月的，需要交罚款的。

84785018

2017 11/18 22:35

@王雁鸣老师:非常清楚！