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老师，跨年的销售退回，是不是得用以前年度损益调整？22年销售的已确认收入货款已回，23年3月退回部分货品，货款已给对方退回去，发票账务税务怎么处理？
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你好，跨年的销售退回，负数发票是2023年开具的吧
2023 03/18 13:50
84784959 
2023 03/18 13:53
您好，老师，负数发票还没有开，和客户沟通了下，客户说去年封账了，不愿意退回原票，在沟通走销售折让，不退货物了
邹老师 
2023 03/18 13:54
你好，销售折让的情况下
借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：银行存款
84784959
2023 03/18 13:59
老师，那销售折让对方还用退回原票吗？或者让对方写个说明可以直接开红字发票吗？这个红字发票明细需要怎么开啊？
邹老师
2023 03/18 14:02
你好，销售折让不需要退回原票，是销售方直接根据折让情况开具发票给购买方的
84784959
2023 03/18 14:08
老师，我没有明白，这个发票怎么开，22年我们开的销售发票合计50完，23年销售折让了5万，这个5万具体怎么开啊？
邹老师
2023 03/18 14:09
你好，直接按10%的比例，开具5万的折让负数发票就是了
84784959
2023 03/18 14:16
老师，我好像明白了，谢谢您，折让的负数发票我没有开过，是不是和正常开负数发票一样的流程啊？
邹老师
2023 03/18 14:16
你好，是的，流程 是一样的
84784959
2023 03/18 14:19
老师，现在和客户还在沟通中，若是最后销售退回货物了，我是不是需要让对方退回发票，然后开具负数发票，账务上做相反分录，用以前年度损益调整代替损益类科目，还得在汇算清缴的时候调整啊
邹老师
2023 03/18 14:20
你好
最后销售退回货物了，是需要退回发票，你们开具负数发票，做收入的相反分录
不需要通过 以前年度损益调整 科目代替，不需要做汇算清缴的调整
84784959
2023 03/18 14:24
老师，我们这是业务是跨年的，我记得这个属于资产负债表日后事项调整
邹老师
2023 03/18 14:24
你好，这个是正常的销售退回，而不是日后事项
84784959
2023 03/18 14:29
老师，我没有明白，这跨年的销售退回是影响去年的所得税啊？我记得考试的时候经常考
邹老师
2023 03/18 14:30
你好，这个是正常的销售退回，而不是日后事项，不影响去年的所得税
比如去年的销售今年8月份退回，不影响去年的所得税，去年的所得税还是按正常的按销售申报啊
84784959
2023 03/18 14:33
老师，我们是22年销售23年3月退回，汇算清缴之前退回的，不是汇算清缴之后退回
邹老师
2023 03/18 14:34
你好，你有实际开票经验和汇算清缴申报的经验吗
如果有，你就会知道是按我回复的那样处理
你说的那样，仅仅是考试是这样（理论上），实际工作中是没有哪种操作的
84784959
2023 03/18 14:42
老师，我没有经验，看来考试和实际是有区别的，我还有个小疑问那考试中说的跨年销售退回是需要用以前年度损益调整做相反分录的，其中有个借方应交税费—应交所得税，贷方以前年度损益调整，这个是缴纳了企业所得税才要做的吗？若没有缴纳过企业所得税，是不是就不用这了，直接做收入成本的反向分录啊？
邹老师
2023 03/18 14:44
你好
考试中，跨年退回，是需要通过 以前年度损益调整 做相反分录的
借方应交税费—应交所得税，贷方以前年度损益调整，这个是退回所得税才是啊
没有缴纳过企业所得税，就不需要管所得税的事情
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