某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金20万元，现金与有价证券的转换成本每次为500元，有价证券的年收益率为12%。要求1)计算最佳现金持有量 2)计算机会成本和转换成本;3)计算最低现金相关总成本;4)计算有价证券年变现次数。_实务

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某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金20万元，现金与有价证券的转换成本每次为500元，有价证券的年收益率为12%。要求1)计算最佳现金持有量 2)计算机会成本和转换成本;3)计算最低现金相关总成本;4)计算有价证券年变现次数。

84785040| 提问时间：2023 03/18 21:28

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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2023 03/18 21:37

廖君老师

2023 03/18 21:46

您好，1)计算最佳现金持有量存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）=POWER(2*200000*500/12%,1/2)=40824.83 2)计算机会成本机会成本=现金持有量/2×持有现金的机会成本率=40824.83/2*5%=1020.62 转换成本200000/40824.8*500=2449.49 3)计算最低现金相关总成本POWER(2*200000*500*12%，1/2）=4898.98 4)计算有价证券年变现次数200000/40824.83=4.9