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举个例子， 假如3月份买了一个开票盘和付了一年服务费，收到发票了，这个全额抵税我想放到5月份认证（因为现在进项充足），3月做账：1、借管理费用，银行存款，2、借应交税费-减免税款，贷银行存款，第二步是3月做账还是5月要认证的时候再做账？

您好，同学， 收到的发票要及时入账，不过认证抵扣可以往后挪 3月要做账

意思说拿到发票账先做好，发票联附在凭证后面，但抵扣联可以留到需要抵扣了再使用，这样对吗

是的呢，同学，您理解是正确的

那抵扣的时候可以知道进项和增值税了， 这个时候要怎么作分录呢？

您好，同学， 1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税) 2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税) 销项-进项=本月应该交税金 3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额. 5、交税后: 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款

老师，公司上个月没有开发票， 有收到进项发票， 然后进项发票做账进去了， 上个与资产负债表应交税费期末余额借方负数 了 ，怎么办？

您好，没关系啊，说明有留抵税额啊

然后资产负债表的流动负债也是负数了， 这样也可以吗

您好，没事，流动负债下的应交税金，如果是增值税一般纳税人有进项税留抵，是会出现负数的，如果企业没有其他流动负债，那么会因为应交税金的负数而导致流动负债的负数。

好的 谢谢老师

不过资产负债表不是不能出现负数吗

您好，总资产是负数吗？

负债合计是负数了

老师 您帮忙看下

您好，同学，没关系的，这个会引起负数的。只要知道原因就行

有的老师说要把负数写到其他流动资产去

也是可以的，正好资产负债表上不会产生负数，相当于重分类。

老师， 是应交税费去掉负数金额写到其他流动资产吗

把应交税费里面的二级明细里的负数金额挪到其他流动资产里去