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18年抵扣的进项税额在2022年进项转出交增值税及附加税，这笔分录怎么写？
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你好，同学，具体的什么原因需要进项转出。
2023 03/19 13:59
84784982 
2023 03/19 14:00
18年是小规模纳税人，让他把18年取得发票在19年认证抵扣了！后来税务局让2022年进项转出交增值税了
向阳老师 
2023 03/19 14:12
小规模本身就不能抵扣哦，已经抵扣的进项税额转出会计分录
借：原材料（或库存商品等科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
结转时
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
缴纳对应进项税额时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
84784982
2023 03/19 14:13
拿转出的附加税汇算清缴的时候要算成2022年的吗？
向阳老师
2023 03/19 14:16
是的，可以算成2022年度的
84784982
2023 03/19 14:17
拿转出的附加税分录这样写？借：税金及附加—城市维护建设税，贷：应交税费—应交城市维护建设税！
向阳老师
2023 03/19 14:20
您好，同学
借:税金及附加,
贷:应交税费—应交城市维护建设税
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