00:10:00
问题已解决
这里的投资收益为什么全部要调减？ 1.国债利息收入5万元是免税项目 2.A公司(小型微利企业）分回股息10万属于从居民企业取得股息红利免税 3.境外B公司分回税后股息30万元税率20%，这是是要交税的吧？如果税率大于或等于25%就抵免税额，因为小于25%就要补交差额，这在后面计算税额时加进去了，这里全部调减怎么理解？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好，1和2是免企业所得税项目
2023 03/20 14:42
84784955 
2023 03/20 15:47
3免税吗？为什么本题的投资收益45要全部调减
小林老师 
2023 03/20 16:34
您好，
境外税前所得额企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免.抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:
(1)居民企业来源于中国境外的应税所得.
(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,境外所得纳税取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得.
所以是先调减后再计算需要缴纳的企业所得税
阅读 449
描述你的问题，直接向老师提问
2437
意见反馈
