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企业所得税汇算清缴时资产的计税基础是填账面原值还是账面价值 比如固定资产100000，本年折旧10000，累计折旧20000，计税基础是多少
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如果这个资产有发票的话，填写的是10万。
2023 03/20 15:51
84784988 
2023 03/20 15:54
不是要减去累计折旧作为计税基础嘛
郭老师 
2023 03/20 15:55
对的，是的，这个不用减去。
84784988
2023 03/20 15:56
这个为什么不用减去，老师我在网上搜的都说要减去
郭老师
2023 03/20 15:57
你好，这里填写的是固定资产原值，有发票的。
84784988
2023 03/20 16:01
为什么有人这么回答
郭老师
2023 03/20 16:02
同学，我不清楚的，你可以看下课程
郭老师
2023 03/20 16:02
下面这个是人家给我发过来的，
你可以看下的
84784988
2023 03/20 16:03
不太清楚为什么网上这么说，老师您看下网上的回答
郭老师
2023 03/20 16:04
不好意思
不清楚
我给你发的那个就是填写例子
税法文件里面的
84784988
2023 03/20 16:08
老师如果融资租赁设备，合同17万，开票分为2份，1份是固定的发票15万，剩余2万是融资费用发票，分期付款(设备本金+利息)，分期开票
84784988
2023 03/20 16:08
计税基础是多少，利息费用能不能税前扣除
郭老师
2023 03/20 16:09
本金的开了发票是多少？
84784988
2023 03/20 16:09
就是固定资产的价值15万，另外2万没付一起开一点
84784988
2023 03/20 16:10
另外2万是利息费用
郭老师
2023 03/20 16:13
你好，我知道固定资产的价值15万，我是说你发票收到了多少？
郭老师
2023 03/20 16:13
投资租赁，他不是按期分开开的发票。
郭老师
2023 03/20 16:13
融资租赁，他按期开分开开的发票。
84784988
2023 03/20 17:16
发票上内容是固定资产，价格150000
另外每分期付款都会收到一张发票，内容利息费用
郭老师
2023 03/20 17:19
你好，那就填写15万的。
84784988
2023 03/20 17:23
利息费用能税前扣除嘛，我看有些说因为利息费用不能税前扣除，所以计税基础写合同价，会计折旧与税法折旧不一致的进项调整，
郭老师
2023 03/20 17:24
有发票就可以打的，不超过银行同期贷款利率。
郭老师
2023 03/20 17:24
利润做财务费用，他也不是做固定资产。
郭老师
2023 03/20 17:24
利息做财务费用，他不做固定资产。
84784988
2023 03/20 17:27
没有做固定资产，会计上面利息做了财务费用，税法不是要求财务费用不能税前扣除嘛，同时税法还要求融资租赁设备按照合同价入账，税会不一致的进项调整
郭老师
2023 03/20 17:31
你好，人家一次给你开了发票，你就不需要再调整了，正常的是他应该是按期给你开发票，这个也没有关系啊，你看一下你的折旧费不超过你收到的发票，可以照样抵扣，这个不影响。
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