免费问答

同学，您好 本月自农场购进玉米成本=350000×（1-10%）+28000=343000（元）A工厂代收代缴消费税=（343000+59000）÷（1-10%）×10%=44666.67（元） A工厂代收代缴城建税及教育费附加=44666.67×（5%+3%）=3573.33（元） 进项税转出额=（96300-9300）÷（1-9%）×9%+9300×9%=9441.40（元） 本月销项税额=（1500×458+18000）÷（1+13%）×13%+13×6880×13%+15540÷（1+13%）×13%+3880×16÷（1+13%）×13%+9126×15÷（1+13%）×13%+458×（85+25）÷1.13×13%=123207.47（元） 进项税转出额=（96300-9300）÷（1-9%）×9%+9300×9%=9441.40（元） 实际准予抵扣的进项税=350000×10%+28000×9%+59000×13%+15×9126÷（1+13%）×13%+350000×13%+180000×13%×4÷5+13800×4÷5-9441.40=126757.01（元） 本月应纳增值税=123207.47-126757.01=-3549.54（元） 所以，本期不需向税务机关缴纳增值税，留抵下期抵扣的进项税额为3549.54元。 本月应向税务机关缴纳的消费税=1500×12×1×0.5+（1500×458+18000）÷（1+13%）×20%+13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷（1+13%）×20%+16×2000×0.5+3880×16÷（1+13%）×20%+15×2000×0.5+9300×15÷（1+13%）×20%+（85+25）×12×0.5+458×（85+25）÷1.13×20%=243671.89（元）。