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2022年末为了少缴纳所得税，人为做了暂估入账70万，借库存商品70万 贷应付账款暂估70万，结转成本时：借主营业务成本70万 贷库存商品70万，汇算清缴不是调表不调账吗？账载金额70，税收金额0，纳税调增70万？那应付账款暂估怎么冲平？
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您好，借库存商品70万 贷应付账款暂估70万 在2023年初全额冲回啊，这2个凭证都要全额冲回的，收到发票再入账，允许这样做的
2023 03/20 22:10
84785008 
2023 03/20 22:12
上面做的凭证都冲回？包括结转的？
廖君老师 
2023 03/20 22:14
您好，是的啊，这个场景就是采购已入库未开票，后面那个为啥也要冲回呢，我感觉这个成本是假的，如果这个70万有表格支撑也就不用冲回了，我说如果这个成本是真实的不用冲，只要冲回第一笔
84785008
2023 03/20 22:16
70万都是假的，就是为了迟缴税，才做的这一笔
廖君老师
2023 03/20 22:19
您好，我明白您的意思，我也这样干过。到时解释就说供应商的货款打折了，年末暂估的全部冲回，只不过您的这个金额有点大，如果税务稽查还是有点小麻烦的，不过只要能合理解释，税务也不会为难我们的
84785008
2023 03/20 22:19
好的，感谢
廖君老师
2023 03/20 22:20
您好！希望以上回复能帮助你， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~
84785008
2023 03/20 22:21
这样2022年汇算清缴前2023年这样做账务处理，汇算清缴表上账载金额写70，税收金额写0，然后因为转入未分配利润，不影响2023年所得税，对吧
廖君老师
2023 03/20 22:27
您好，不好意思，突然有点明白了，您不是想少交税么，为啥还要调增应纳税所得额70啊。您看我理解对不对，延缓交税是不是了，本来4季度缴，现在汇算清缴补上
廖君老师
2023 03/20 22:58
您好，今天晚了，有留言我明早回复哈，谢谢您的理解和宽容
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