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老师，我是行政单位，通过国库集中支付直接支付方式支付了一笔钱到我们单位的代管资金专户，接着B单位借走了，然后又还回来了，最后我们又从单位代管资金专户转账还回了国库。请问这笔钱第一个环节，从国库转入我们单位代管户时的会计分录应该怎么写啊？
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一、借：银行存款——XX代管资金专户
贷：营业外收入（或递延资金、或其他应付款）
2023 03/21 15:10
84785015 
2023 03/21 15:13
老师，这是我代管户应该写的分录呢。可是我零余额账户这边的账务跟代管户是一个账套，我零余额账户这边应该怎么写分录啊？预算一体化给我的分录是做的费用和收入，导致最后财政决算数据跟财政局对账时就多了一笔钱。
江老师 
2023 03/21 15:14
这个就不是预决算的数据，由于是共管账户，因此，你说的多出此笔资金是正常的。
84785015
2023 03/21 15:15
老师，我是不是直接做一笔跟预算一体化一样的分录，数字做成负数就行了？
江老师
2023 03/21 15:17
你说的是共管账户，就会多出此笔款项，是正确的，不需要做成负数，也不减少你们的零余额存款账户或资金结存的数据
84785015
2023 03/21 15:24
意思我就直接生成预算一体化给的分录吗？可是我最后出来的明细账，财政拨款收入这笔钱就多出来了呢。
江老师
2023 03/21 15:27
是的，这个本身就是应在共管账户的资金，被你们弄到了预算资金户，肯定会多出此笔款项。正常预算资金户是零余额存款账户的。拨多少用多少，没有用的，直接返回上级拨付的财政资金户。
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