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老师你好，公司去年一整年的工资都没有发放，然后每个月都计提了，个税都正常申报扣缴了，今年2月份将去年一整年的工资都发放了，怎么做账务处理呀
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借应付职工薪酬、工资
贷银行存款
2023 03/21 16:14
84785027 
2023 03/21 16:39
因为发工资是扣除了个税的，计提的时候是按照工资总额计提的，那这样是不是就不平了，该怎么调呀
郭老师 
2023 03/21 16:39
好，计提的时候按照应发工资，包含着个税。
84785027
2023 03/21 16:42
那现在就是直接按照银行回单做借应付职工薪酬、工资
贷银行存款这笔分录了是吧，那今年汇算清缴的时候去年的工资要调增吗，实际个税已经扣缴了，只是在账上没有打，因为这个公司都是老板的亲戚，
郭老师
2023 03/21 16:44
你好，当时单位缴纳了个税，借，应交税费个税贷，银行存款，这个有余额吗？如果是的话，借应付职工薪酬工资，但应交税费个税银行存款。
84785027
2023 03/21 16:45
应交税费-个人所得税没有余额的年底自动结转到本年利润里了
郭老师
2023 03/21 16:46
应交税费怎么能结转到本年利润？
84785027
2023 03/21 16:55
没有转，看错了
84785027
2023 03/21 16:57
老师但我看余额表个税没有余额呢
郭老师
2023 03/21 16:57
那你看下你们单位交了没有，看完税证明。
84785027
2023 03/21 17:17
有交的个税，我看了完税
郭老师
2023 03/21 17:22
那你明天再看一下的，你之前申请过了没有。
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