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我填写的是A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的第一行工资薪金支出，是不是该看应付职工薪酬-工资明细账呢

你好；   是的 ； A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： (1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 (2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

比如说，本年累计借方金额是-10，贷方金额是-5，然后22年12月份的工资已经计提，而23年1月发了12月的工资，但是我不能再加1月发的去年的工资了吧，因为-5里已经包括了吧。那我的账载金额填10，实际发生额和税收金额填5对不对？

你好；  你实际发生金额 和 税收金额要加这部分金额的