老师，还没开票的项目的成本进项专票，可以先给其他已开票的项目抵扣增值税吗？_实务

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老师，还没开票的项目的成本进项专票，可以先给其他已开票的项目抵扣增值税吗？

84785037| 提问时间：2023 03/22 14:18

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李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

可以，在本期纳税申报中，“待开发票”、“尚未开发票”或“延期开票”中项目可以列入本期应税销售额。使用买方开票金额抵扣应纳增值税，开具的发票数量必须等于购买方可开具的发票数量。

2023 03/22 14:24

84785037

2023 03/22 14:24

那如果没有及时发票的话，本期应纳税额应怎么处理？

李老师2

2023 03/22 14:24

在本期应纳税款中，若买方未及时开具发票，则应将此种情形录入本期应纳税款，但要按买方最终开具的发票金额核算相应税费，并在下一期税收申报中进行补缴。

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