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问题已解决
老师，您好，请问小企业会计准则的上一年的预估成本估高，上一年的估计成本分录（借：主营业务成本，贷应付账款——预估），那么在今年取得发票的时候如何做会计分录呢
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今年取得发票先借：主营业务成本（负数（和发票金额一致金额是负数）），贷应付账款——预估（负数（和发票金额一致金额是负数））
按照发票金额同做分录借：主营业务成本，贷应付账款——预估
这样子等于去年暂估高出的部分还有处理直接通过以前年度损益调整科目来处理
借应付账款——预估贷以前年度损益调整
2023 03/22 15:06
84785010 
2023 03/22 15:41
老师，哪为什么其他说是这样的：借应付账款-暂估贷利润分配-未分配利润； 先做红冲 ；在按发票做 ：借利润分配-未分配利润 贷应付账款- 某供应商
84785010
2023 03/22 16:11
老师，麻烦回复一下
小宝老师 
2023 03/22 16:12
您好，实在抱歉，忽略了您的小企业准则。您如果是小企业准则是没有以前年度损益这个科目的。可以直接用利润分配，未分配利润。那就不用通过以前年度损益科目进行过渡，直接调整利润分配，未分配利润科目就可以。
84785010
2023 03/22 16:27
那么是按照这个来，是吗，借应付账款-暂估贷利润分配-未分配利润； 先做红冲 ；在按发票做 ：借利润分配-未分配利润 贷应付账款- 某供应商 ，冲红的金额是原来的金额还是按发票的金额呢
小宝老师
2023 03/22 16:30
嗯是的直接通过利润分配未分配利润科目
小宝老师
2023 03/22 16:30
冲红的按照当时暂估的金额来
84785010
2023 03/22 16:40
那么到时候做汇算清缴的时候需要做什么调整吗？
小宝老师
2023 03/22 16:41
汇算的时候把这块在其他调整里面体现
84785010
2023 03/22 16:46
好的，还有一个问题是如果没有预估成本没有估高的情况，可以这样写分录吗？冲红（借：主营业务成本，贷应付账款——预估），收到发票并付款（借：主营业务成本，贷：银行存款），还是因为跨年的问题不能使用主营业务成本，不然就印象23年的成本呢？
小宝老师
2023 03/22 16:48
对的，如果没有高估，暂估金额和发票金额一致。，完全可以这么做。
84785010
2023 03/22 16:50
那怎么有些老师说，使用主营业务成本会影响2023年的成本呢
小宝老师
2023 03/22 16:51
不影响的，如果暂估金额和发票金额一致，那么在本期的时候，首先做一个冲减分录，再按照发票金额做一个。一样的分录，只不过金额是正数，这样正负相抵，不影响本期损益。
小宝老师
2023 03/22 16:51
做的目的其实就是为了把发票作为附件放进账里去。影响本期损益哦。
84785010
2023 03/22 16:58
好的，明白，还有一种情况是上一年暂估成本（已经付款的)只是未收到发票，那么等到今年收到发票的时候，是不是不用再做分录了，直接把发票放回到当时暂估成本凭证就可以了
小宝老师
2023 03/22 17:01
可以的完全可以的
84785010
2023 03/22 17:09
好的，明白，回归最开始的，通过利润分配-未分配利润的科目做了分录，到月末的时候是没有结转什么的问题吧
小宝老师
2023 03/22 17:10
是的这就到头了，不用在转了
84785010
2023 03/22 17:10
好的，明白
小宝老师
2023 03/22 17:11
嗯呢期待你的好评哦一定哟，加油
84785010
2023 03/22 17:18
必须的哈
小宝老师
2023 03/22 18:07
嗯呢嗯呢谢啦谢啦
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