【资料二】M公司2x19年5月1日购入N公司债券划分为交易性金融资产核算，债券面值100万元，票面利率为6%，每年4月1日、10月1日各付息一次，N公司本应于4月1日结付的利息因资金紧张延至5月6日才兑付。债券买价为110万元，另支付交易费用1.7万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.102万元。6月30日，债券市价为120万元。12月31日债券公允价值为137万元，2x20年1月20日M公司出售债券，售价为145万元。老师这交易性金融资产的入账成本 110-100*6%*6/12=107 其中里面的利息这块（100*6%*6/12)怎么算的，不太明白，_初级职称

问题已解决

【资料二】M公司2x19年5月1日购入N公司债券划分为交易性金融资产核算，债券面值100万元，票面利率为6%，每年4月1日、10月1日各付息一次，N公司本应于4月1日结付的利息因资金紧张延至5月6日才兑付。债券买价为110万元，另支付交易费用1.7万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.102万元。6月30日，债券市价为120万元。12月31日债券公允价值为137万元，2x20年1月20日M公司出售债券，售价为145万元。老师这交易性金融资产的入账成本 110-100*6%*6/12=107 其中里面的利息这块（100*6%*6/12)怎么算的，不太明白，

84785011| 提问时间：2023 03/22 22:01

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胡芳芳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

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同学你好，就是用票面利率*面值得出全年利息，然后除以2得到半年利息

2023 03/22 22:03

84785011

2023 03/22 22:07

他这个票面利率是年利率吗这样的话，他只算第四月和十月的，不应该只有两个月吗（100*6%/12*2）

胡芳芳老师

2023 03/22 22:08

不是说只算4和10月，而是在每年的4和10月各付息一次，也就是一年付息两次，每次支付半年的利息。你的理解有误

84785011

2023 03/22 22:32

总于明白了非常感谢老师，老师可以帮忙写一份完整的分录看看嘛一月20号出售资产的分录有点懵

胡芳芳老师

2023 03/22 22:33

明天给你写吧，稍等一下

84785011

2023 03/23 14:55

老师还要麻烦你帮忙写一下昨天的分录，谢谢老师

胡芳芳老师

2023 03/23 15:04

借：交易性金融资产-成本107 应收利息3 投资收益1.7 应交税费-增值税（进项）0.102 贷：其他货币资金111.802 5月6日借：其他货币资金3 贷：应收利息3 （2）借：交易性金融资产-公允价值变动13 贷：公允价值变动损益13 （3）借：应收利息3 贷：投资收益3 借：其他货币资金3 贷：应收利息3 （4）借：交易性金融资产-公允价值变动17 贷：公允价值变动损益17 借：其他货币资金145 贷：交易性金融资产-成本107 -公允价值变动30 投资收益8

84785011

2023 03/23 15:06

谢谢老师的教导

胡芳芳老师

2023 03/23 15:09

不用客气，祝你学习顺利