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老师，企业21年用了500万一次性扣除政策，今年开始纳税调增，您看下第11行的数据5和6列应该怎么填，
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11行今年没有一次折旧的就不要填写啦，然后上面的第五第六列都是零。
2023 03/23 09:56
84784988 
2023 03/23 09:58
老师，所以第11行不需要填数据，只要在1-6行填数据就行了对吗
郭老师 
2023 03/23 09:59
你好是的，是这么做的。
84784988
2023 03/23 10:00
郭老师，您看这样对吧
郭老师
2023 03/23 10:01
第五列不是不让你填写吗？因为你一次折旧了，你账上还在做折旧这一部分需要纳税调增了。
84784988
2023 03/23 10:03
老师，第五列填写的折旧是21年没用500万折旧的数据，21年一次性折旧的折旧金额没填在第5列，就是机械设备那行，所以第9列是调增的金额
84784988
2023 03/23 10:04
也就是第5列填的是22年正常的固定资产的折旧数，需要纳税调增那部分没填到第5列里
郭老师
2023 03/23 10:05
可以的，你没有填写就行。
84784988
2023 03/23 10:07
谢谢细心又耐心的郭老师，老师，再问您个问题，21年汇算清缴里第5列税收折旧我把残值数扣除了，但是账载折旧是扣除残值的，所以21年汇算清缴时税收金额大于账载金额，纳税调减了1万多，21年没缴企业所得税，现在是不是需要调表21年的汇算清缴。
郭老师
2023 03/23 10:08
你好，正规的应该是调整二一年的，你可以不用修改，然后在今年的时候纳税调增。
84784988
2023 03/23 10:10
好的老师，那账上的递延所得税负债数也要改，直接在23年账上改可以吗
郭老师
2023 03/23 10:11
可以的，可以这么做的。
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