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老师好，免税初级农产品，如果购买价是100，计算抵扣进项税是100x9％，还是（100／1.09）x9％？
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学员朋友您好，免税初级农产品，如果购买价是100，计算抵扣进项税是100x9％
2023 03/23 23:30
84784948 
2023 03/23 23:34
购买时的分录怎么写？
易 老师 
2023 03/23 23:38
借：原材料等， 应交税费应交增值税进项税额，应付账款
84784948
2023 03/23 23:43
如果增值税是100x9％，上面分录的借：原材料100、借：应交税费增值税-进项税9；贷：应付账款100，怎么平？
易 老师
2023 03/24 07:33
借：原材料91、借：应交税费增值税-进项税9；贷：应付账款100，怎么平？
84784948
2023 03/24 07:42
那如果是3％的专票价税合计100，计算抵扣税额为（100／1.03）x9％，把票面上3％的进项，做进项税额转出，是这样吗？
易 老师
2023 03/24 07:45
是的没错， 是这样的
84784948
2023 03/24 07:53
如果是3％的普票，也是同样计算，只是不用做进项税转出，是吗？，
易 老师
2023 03/24 08:00
理解，都是100乘以9%之后为进项，价税合计-减去9确定存货成本
84784948
2023 03/24 08:10
如果是3％税率价税合计100的专票，票面上的金额是97.09，税额是2.91，计算抵扣的税额是100x9％＝9，把2.91做进项税额转出，是吗？
易 老师
2023 03/24 08:22
97.09×6%就可以了。一起加上3%就是9%了。价税合计减去进项税，也就是成本。 这样逻辑清晰一点。
84784948
2023 03/24 08:34
97.09x6％＝5.83，5.83＋2.91＝8.74，跟100x9％的税额是不同的，到底用哪一种计算方法呢？
易 老师
2023 03/24 08:48
97.09x6％＝5.83，5.83＋2.91＝8.74，有一点点差异是正常的
84784948
2023 03/24 08:50
按你这个算吗？
易 老师
2023 03/24 09:10
学员您好，是的，对的
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