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问题已解决
老师好！2019年有个工程质保金已入账，做了借应收账款2万，但有1仟元没收到也收不到，这个现在该如何账务处理？还有去年质保金比例多计算了，实际没这么多，今年的账务处理该怎么做？
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你好，这个发票也不红冲吗？如果不红冲的话，做到营业外支出。
2023 03/24 11:47
84785024 
2023 03/24 14:41
当时开票时就把质保金含进去了，挂了往来账。现在调整是借：营业外支出贷：应收账款吗？要调整以前的利润表吗？
郭老师 
2023 03/24 14:42
之前的利润表不用修改的。
84785024
2023 03/24 15:03
还有之前按10%计算的质保金6万，挂了住来，结果只牧到对方转来的按3%计算的质保金，多余的4.2万元只样做账务处理，会计分录怎么写？
郭老师
2023 03/24 15:03
借营业外支出，贷应收账款做这个。
84785024
2023 03/24 15:08
申报企业所得税时，这个营业外支出可以在税前扣除的？
郭老师
2023 03/24 15:09
你好，抵扣不了所得税的。
84785024
2023 03/24 15:12
这个为什么不能扣除？
郭老师
2023 03/24 15:14
你这个对方没有给你开发票。
郭老师
2023 03/24 15:14
正常的质量扣款，你应该给对方开负数发票，红出你的收入就可以的。
84785024
2023 03/24 15:16
是我们开票到对方进钱，对方也要开发票吗
郭老师
2023 03/24 15:22
那你做支出不得让对方给你开一个发票。
84785024
2023 03/24 15:34
公司是单位内设的一个机构，工程款都是从单位按合同价拨款过来，只是公司按合同价的10%扣质保金，到期后单位再返还给公司，当时开票时多开了20万，红冲了收入，没冲多提的质保金。这个不是冲减收入吗？不应该走营业外支出吧
郭老师
2023 03/24 15:35
那你开的发票怎么开的？附属发票开了吗？
郭老师
2023 03/24 15:35
你红冲收入得有一个依据的。
84785024
2023 03/24 15:39
当时好象验收时砍掉20万，红冲时就是冲销多开的收入20万。什么是附属发票？
郭老师
2023 03/24 15:40
负数发票就是红冲发票
红色的
84785024
2023 03/24 15:43
是开的负数发票，我就把当时验收时审核金额资料做为附件，就可以冲收入对吗？
郭老师
2023 03/24 15:44
借应收账款，负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
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