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您好,投房按成本模式计算在20211231账面价值等于原值 20000-折旧 5000=15000这个您肯定知道的，改为公允价值35000，这个差异35000-15000=20000，税法只认成本模式，这多出的20000是税法不认的。这样投房的税会差异是20000，资产的账面价值大于计税基础，产生可应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。我给您总结一下哈。 （1）资产产生的暂时性差异 ＝资产的账面价值－资产的计税基础 ＝资产的账面价值－资产的未来可抵扣的金额 通俗的说法：资产的账面价值，可以视为未来的收入，而资产的计税价值，可以视为未来的成本费用。 【账面收入，计税成本】 未来收入－未来成本费用＞0，产生未来利润，未来应当纳税，应纳税暂时性差异（递延所得税负债） 未来收入－未来成本费用＜0，产生未来亏损，未来可以抵税，可抵扣暂时性差异（（递延所得税资产））。 （2）负债产生的暂时性差异 ＝负债的账面价值－负债的计税基础 ＝负债的账面价值－（负债的账面价值－未来可税前列支的金额） ＝未来可税前列支的金额 提示：负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额 【解读】结论：一般而言，负债要么不产生暂时性差异，要么产生的是可抵扣暂时性差异。但对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（交易性金融负债），既可能产生可抵扣暂时性差异，也可能产生应纳税暂时性差异。 单独记忆：交易性金融负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

所以在这个题目中账面价值是公允价值3500，计税基础是1500，账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债，对吗？

您好，是的，这个知识点您会的呀，看您理解得很到位的

也是根据老师的点播，是有点分不清那个数目是计税基础，哪个是账面价值这样

您好，这个递延所得税有点难度的，要对自己有信心，大家都是从不会到会