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2小规模纳税人减按1%征收增值税。由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额的，增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此，对增值税给予2%的减免税，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。 以2020年二季度含税销售额为100万元的情况为例，其不含税的销售收入为99.01万元(=100/(1+1%))，应纳增值税额为0.99万元(=99.01×1%)。 从企业所得税看，企业收到100万元(含税)，应纳增值税额0.99万元(按1%征收率计算)，企业所得税应申报收入为99.01万元，相当于增值税2%减征部分1.98万元已经包含在企业所得税应税收入中。因此，2%减征部分不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。

3不可以。居民个人取得的全年一次性奖金，在2023年12月31前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。并不是并入下一年1月的工资

2A正确。 自2019年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税

3A正确 4A正确　根据《国家税务总局　中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局　中国保险监督管理委员会公告２０１１年第７５号）的规定，购置的新机动车，购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准；对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以１２再乘以应纳税月份数。

33岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准是按照每孩每月1000元的标准定额进行扣除，纳税人生育多胎的，符合标准的每个子女都可以进行扣除。 政策依据： 《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)

4不需要 增值税仅对有偿的经营活动征税，对无偿的经营活动不征税，但视同销售行为无偿也要征税。。单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务属非经营活动，即使是有偿提供也不征收增值税。不仅是借款，企业为聘用的员工提供的所有服务均属于非经营活动，不征收增值税。

5对于合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的补偿金，属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。 参考： 根据增值税暂行条例第六条的规定，“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”价外费用包括“价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、筹备费、优质费、运输装卸费以及其他种性质

老师，每道题能不能顺便再注明下

依据，文件出处，我们还要求有文件依据

您好，您看一下能注明的我都注明了，没注明的是我没找到，下午有时间我再找找看看

31.《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号） 2.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

2《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》

2A《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号） 《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）

4不需要 国家税务总局货劳司《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》对36号文件第十条

还有第四题问答题的第二小题，第三题判断题的的政策依据，以及第三题判断题的解析哦

您仔细看一下，我都有发哦

2《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》

3根据《税收征收管理法实施细则》的规定,税务人员进行税务检查时,应当出示税务检证和税务检查通知书,无税务检查证和税务检查通知书的,纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查

满意的话麻烦给个好评，谢谢啦

一定一定，老师辛苦了

好哒，祝您生活愉快

第三题判断题第一题的依据尼

是这个吗

哦哦不用了老师，谢谢

老师你随便回个话呀，我给你好评，不然后面可能要忘记

哦哦还有个问题

这个是2023年12月31日前吗，不是2022年12月31吗

您好，政策日期为2023年12月31日前

这个能解释下吗，不太懂耶，2023年1月发放年终奖金当月工资为什么不可以合并为全年一次性资金申报纳税呢

年终奖是对上一年发的，要合并也得合并上一年的全年工资，跟本年2023年1月份发放的工资没啥关系呢