免费问答

15400+20+30000*20%-5400=6020 借：长期股权投资6020 贷：银行存款5420 营业外收入600

2调整后的净利润=[1257.8-600-（1000-800）*60%-（1200-（1200-240））/8*6/12-(100-76)+(100-76)*/5*3/12]*20%=500*20%=100 借：长期股权投资-损益调整100 贷：投资收益100

3借：营业收入100 贷：营业成本76 固定资产-原价24

4调整后的净利润=[-794.8+（100-76）/5]*20%=-158 借：投资收益158 贷：长期股权投资-损益调整

老师，我不懂第一步长投的初始投资成本为什么不能贷：股本2000，资本公积4000，银行存款20

然后投资时点对于评估增值，购买固定资产，存货，无形资产是否一路减到底，不用像内部交易损益一样先减后按比例加

第三步，为什么贷方是固定资产-原价，如果不是作为固定资产话，这个科目是用投资收益可以吗，我这道题目从一开始就不知道是顺流还是逆流

第一步您说的分录是被投资方乙公司要要确认的股本

投资时点对于评估增值，购买固定资产，存货，无形资产是不分当期和以后期间，存货都是减掉差额乘以出售比例，固定资产折旧差额也要减掉，跟当期一样

合并报表中，投资法核算，顺流交易，乙公司不纳入合并范围，而甲公司对乙公司销售商品的账务处理应该是通过营业收入和成本计算的，因此我们应该将个别报表中未实现内部交易损益的投资收益调整为营业收入和成本，即 借营业收入100*20%=20 贷营业成本76*20%=15.2 投资收益24*20%=4.8

第三部我写错了，我着急写成了成本法合并子公司的合并报表。 本题中是权益法，甲公司在合并报表中并不把乙公司合并进去，因为股权占比20%，乙公司不是甲公司的子公司，乙公司的固定资产并不在甲公司的报表内，不应该提现固定资产。顺流交易中，甲公司实现的损益并不影响乙公司的利润，但是影响甲公司的利润， 对于关联交易中（100-76）*20%=4.8属于内部交易未实现损益，在甲公司个别财务报表中： 借：投资收益 4.8 贷：长期股权投资4.8 顺流交易造成了乙公司净资产虚增4.8万元，应当在合并报表时调减长期股权投资4.8万元；而顺流交易影响了甲公司的净损益，没有影响乙公司的净损益，因此在合并报表层面应当调减甲公司的收入成本，而恢复投资收益（代表乙公司净损益） 借：营业收入 20 贷：营业成本 15.2 长期股权投资 4.8 为了最后得到这个分录，所以调整分录 借营业收入100*20%=20 贷营业成本76*20%=15.2 投资收益24*20%=4.8