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收到政府补助时： 借：银行存款1130 贷：递延收益1130 自2022年1月开始每年摊销政府补助1130/10=113 借：递延收益113 贷：其他收益113 企业所得税处理以2022年为例，2022年应该纳税调增（1130-113=1017） ，同时由于递延收益计税基础为0，账面价值为1017，产生可抵扣暂时性差异1017，满足条件时应确认递延所得税资产 2022年所得税会计处理： 借：所得税费用-当期所得税1017*15%=152.55 贷：应交税费-应交所得税152.55 借:递延所得税资产152.55 贷：递延所得税费用152.55

补充一点，与该研发设备计提折旧的研发支出加计扣除的100%部分只需要调减应纳所得额，并不确认递延所得税资产

老师为什么要调增1130-113啊 可以讲细一点嘛

1130-113是递延收益的账面价值，这个你知道吗

计税基础0，递延收益账面价值为1130-113，那么产生可抵扣暂时性差异，1130-113 根据所得税章节的会计处理，有我以上的分录

我觉得这道题是综合了政府补助和所得税两个章节比较核心的东西，建议先把两个章节看明白，再来研究这道题，我觉得我上面说的很清楚了，你可能不理解基本原理

别着急，慢慢来，老师等你的问题，欢迎咨询哦

噢噢 好的 老师麻烦再做一笔23年的分录可以吗 我再看看

借：递延收益113 贷：其他收益113 由于递延收益计税基础为0，账面价值为1017-113，产生可抵扣暂时性差异904，此时递延所得税资产余额为152.55，现在应确认的递延所得税资产904*15%=135.6，应该转回递延所得税资产152.55-135.6=16.95，纳税调减16.95 2022年所得税会计处理： 借：所得税费用-当期所得税-16.95 贷：应交税费-应交所得税-16.95 借:递延所得税资产-16.95 贷：递延所得税费用-16.95