免费问答

比如，其他权益工具投资当期公允价上升100 ①会计上，分录 借：其他权益工具投资——公允价值变动100 贷：其他综合收益100 ②税法上，税务不承认公允价值变动（资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础 借：其他综合收益25 贷：递延所得税负债25

那是怎么影响所得税呢？

所得税费用=当期所得税+递延所得税

所得税费用=当期所得税+递延所得税 ，这个所得税费用是利润表中的所得税

应交所得税=税前利润+-纳税调整

因为不影响利润，所以没有纳税调整吗？

请问以上应交所得税和以上所得税费用是什么关联呢？

还有老师可以解答下这个问题吗？

其他债权投资 1.公允价值变动为400万元，2.公允价值变动为-120万元。请问这2种情况，纳税调整金额是多少？是确认递延所得税负债/资产？分录分别怎么写？如何影响应交所得税？麻烦专业老师解答，谢谢。

答：不影响所得税费用 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

递延延所得税资产递延所得税负债是属于资产、负债类的，而递延所得税费用是费用类的，你把这两个概念搞混了。

因为不影响利润，所以没有纳税调整吗？ 答：不影响应交所得税的。

如果是其他综合收益： 它既不影响应交税费-应交所得税，也不影响所得税费用，它影响的只是递延所得税资产或递延所得税负债。

您看看这道第2道大题的事项5，从做题中更能体会这个其他综合收益。

其他债权投资公允价值变动计入的是“其他综合收益，不影响损益的哦，所以其递延所得税资产/负债也要相应计入“其他综合收益”而非所得税费用的哦 1.公允价值变动为400万元 账面大于计税 借：其他综合收益 400*0.25 贷：递延所得税负债 100 2.公允价值变动为-120万元 账面小于计税 借：递延所得税资产 120*0.25 贷：其他综合收益 30

因为不影响利润，所以没有纳税调整吗？ 答：不影响利润，不影响应交所得税的。只影响递延所得税资产或者递延所得税负债。

请问以上应交所得税和以上所得税费用是什么关联呢？ 答：应交企业所得税： 根据会计利润，然后对税法和会计处理不一样的地方进行加加减减，最后得出的一个应纳税所得额乘以25%，但是特别的就是其他综合收益除外。 所得税费用： 算了应交企业所得税之后，然后再算出递延所得税资产和负债，最后倒挤出来就是所得税费用。 但是都要把 其他综合收益除开。 您对照我给您的例题理解这些含义。

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 答：当期所得税=应交所得税 递延所得税费用=递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加

您看看下面的图片。

比如其他债权投资，账面大于公允400万元，做分录借：其他综合收益400，贷：递延所得税负债 400 这笔分录必须的做吗？必须录入财务系统中？如果不做会对账面及报表产生什么影响？

账面大于公允400万元， 做分录 借：其他综合收益400*0.25 贷：递延所得税负债 400*0.25 不做不影响利润表的损益数据，但是影响了资产负债表。 您考试一定要做这笔分录。

借：所得税费用 贷：递延所得税负债或者借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这笔分录影响利润表，必须的录入到金蝶系统中吗？还是说每月只调节报表就可以了呢？

这笔分录影响利润表，必须的录入到金蝶系统中吗？还是说每月只调节报表就可以了呢？ 答：要做分录到账务系统的呢。不然您的应交所得税要对的上。