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同学您好，期初现金余额是指上年度结转至本年度可供本年度使用的现金（1月1日企业持有的现金），是企业期初现金存量的概念，这里的现金不只是库存现金，还包括银行存款、其他货币资金。一般情况下，期初现金余额等于本会计期间资产负债表“货币资金”项目的期初余额。 特殊情况：如果企业存在不能随时用于支取的定期存款，则不属于现金的范畴，如果通知金融即可支取的定期存款属于现金。所以针对银行存款还要具体分析，是否满足可随时支取，如果企业存在，期初现金余额为资产负债表中的“货币资金”项目期初余额扣除不能随时支取的银行定期存款。 现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转化为已知金额现金、价值变动风险较小的投资，实务中，一般指企业持有的从购入到到期日3个月以内的短期债券投资，一般企业通过“交易性金融资产”进行核算。 需要注意，在填列现金流量表时，现金与现金之间、现金与现金等价物之间的转换均不属于现金及现金等价物流入流出。 期末现金余额一般情况下，即为资产负债表中“货币资金”项目的期末余额。