免费问答

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谢谢老师，无形资产摊销科目是管理费用，要登记在研发台账有一栏税法规定的无形资产摊销那里吗？还是加计扣除时直接填写在研发费用加计扣除明细表里面的以前年度形成无形资产本年摊销额那一栏？

你好，这个无形资产是用在哪个部门？

老师，我们是研发，摊销的就是之前申请的软著证书，也是我们开发的产品，当时针对这样证书按照项目归集入账到无形资产摊销的，后期涉及销售，这些产品也有更新迭代，具体用在哪个部门怎么确定？

公司研发部门人员工资社保等费用是平时入账到研发费用-费用化支出，结转到管理费用-研究费用享受加计扣除还是入账到主营业务成本里面合适？

你好，这个软著证书没有具体的使用吗？哪个部门在用，或者是你们是用来销售的吗？

研发部门你看一下是研究阶段还是开发阶段，如果是研究阶段的，属于费用化，月末结转到管理费用，如果是开发阶段的做到资本化里面以后，确认收入之后结转到成本。

老师，我们销售有涉及到软件系统服务，研发部门迭代升级或者进行新的产品开发都是跟这些软著证书相关的，这样算是在用吗？ 第二个问题，我们有项目迭代升级，有新的项目需求就开发了，这种情况是哪个阶段？做到资本化里面不是形成无形资产了吗？怎么确认收入结转到成本啊？

你好，这个属于在使用的，属于研发部门的研发支出。

那你需要自己算下一道，你看一下这个属于研究阶段还是开发阶段的，已经研发成型的情况下，就直接做到研发支出资本化。这个项目送出去之后就没有了，没法使用的，不做无形资产，直接做主，以业务成本或者是库存商品。

借库存商品贷研发支出资本化， 借主营业务成本贷库存商品。

我没有太懂老师的意思，我们是这样的，项目销售基本都是系统服务，不是销售软件产品也没有涉及到增值税即征即退，研发部人员就是进行迭代升级或者新项目开发的这部分人工成本可以归集到研发支出-费用化支出享受加计扣除吗？之前摊销的无形资产摊销额也是管理费用，没有归集到主营业务成本里面，这部分摊销额要不要填写在研发费用台账里面？

你好，可以的，那你需要做账务处理才能填写到进这里面，如果不做账务处理填写不了。

研发部人员人工成本日常账务处理就是入账到研发支出-费用化支出了，不需要归集到主营业务成本里面吧？无形资产摊销额就是入账到管理费用了，可以吗？要不要归集到研发台账里面

不需要的， 这个无形资产是资本化结转到无形资产里面的 如果这个是企业自己使用的，不用在研发上面的，可以分摊到管理费用 不需要做研发台账。

老师怎么区分是企业自己使用还是用于研发上面？这些软著证书都跟我们项目销售相关的，

你好，根据使用部门使用的，哪个部门使用的。

研发部也是软著证书涉及到的项目迭代升级，项目销售也跟这些软著证书相关，算是哪个部门使用呢老师，

哦，这个就是研发部门使用。

那研发费用台账要登记这个无形资产摊销额吗？研发部人员人工成本怎么归集

研发部也有新项目开发呢，这个人工成本不好分配呢老师

需要的 研发支出费用化或者是成本化，人工费或者是工资。

按哪个项目来的，分不出来平均分摊。

老师，研发部人员人工成本我是都入账到研发支出享受加计扣除了，没有归集到成本，可以吧？ 无形资产摊销科目是管理费用，没有通过研发支出科目呢，也要登记在研发费用台账里面吗？那填写在加计扣除明细表哪一栏呢？是填写在以前年度形成无形资产本年度摊销额那里吗？也要登记台账？

第一个不可以的，你需要分开阶段的，你这样的话多抵扣了所得税。

第二个摊销到管理费用和你研发没有关系的，不需要填写啊，但是如果是是研发部门使用的，你应该做的研发支出里面做了管理费用的这种需要填写，你需要修改账务处理，这个明白吗？

那你把这一项写到哪里了？它属于哪个费用的

这个二级科目你需要自己判断一下的，你看一下这个属于哪一项。如果你自己分不出来的话，可以放到无形资产摊销里面。