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简易预缴 建3租5 转让5

知道口诀就看题目，第一题提供建筑服务，增值税先预缴，预缴扣分包 （1600-300）/（1+9%）*2%=23.85万元 申报时候不扣分包 1600/（1+9%）*9%-23.85=108.26万元

第二题，在B省承建楼房 在B省先预缴 口诀建筑预缴扣分包 税率 建2 租3 转让5 预缴增值税=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70万元 在机构所在地申报增值税=2500/（1+9%）*9%-36.7=169.72万元

第三题 提供甲供工程 选择简易计税 口诀建筑预缴扣分包 建筑简易扣分包 税率 预缴 建3 租5 转让5 申报也是建3 租5 转让5 所以在C省预缴的增值税=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38万元 在A省申报的时候应缴纳的增值税（简易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0万元 在机构所在地就不需要缴纳增值税了。

最后出售位于D省办公房 相当于按照转让不动产缴纳增值税。D省预缴=（4600-2000）/（1+5%）*5%=123.81万元 回A省申报的时候应缴纳增值税=4600/（1+9%）*9%-123.81=256.00万元 甲在机构所在地一共应缴纳增值税=23.85+169.72+0+256=449.57万元

第一题老师写错了 因为只是收到了预收款 工程还没开工 所以只能先按照预收款先预缴。等后期完工结算之后再申报 申报时候扣减掉预缴的增值税就行了。

第一题预缴的增值税不在当期应纳税额中扣除吗？

因为当期是有应纳税额的，第一题没有纳税义务，但是有预缴税款，这个预缴税款不能在当期扣除吗？

同学 你好 建筑工程按照一个项目一个项目来的，第一题项目工程还没做，等后续项目完工之后，再申报的时候要扣掉之前预缴的增值税。

就是说各个项目预缴的增值税只有在各个项目进行纳税申报时才能扣除是吗

同学 你好 是的 ，我工作中也做建筑工程类项目的企业，实务操作中就是这样申报的。

这道题答案是405.41

和你算的不一样

题库绝密押题卷二73题，老师能进去帮我看看原因吗

你好 第二题是一般计税方法 所以在机构所在地申报的时候还要减去分包商开过来的500万元的进项税额 500/（1+9%）*9%=41.28万元

同学你好 之前题目有点长，老师看差了，不好意思，我这边重新给你列一遍 第一题在本地提供服务按照预收账款缴纳增值税，但税局后来调整了在本地提供建筑服务，不需要预先缴纳增值税了，待到工程完工结束后计算缴纳增值税。 第二题 涉及到异地提供建筑服务 此时我们就要预缴 预缴增值税=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70万元 在机构所在地申报增值税=2500/（1+9%）*9%-36.7-500/（1+9%）*9%（进行税）=128.44万元 第三题 提供甲供工程 选择简易计税 口诀建筑预缴扣分包 建筑简易扣分包 税率 预缴 建3 租5 转让5 申报也是建3 租5 转让5 所以在C省预缴的增值税=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38万元 在A省申报的时候应缴纳的增值税（简易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0万元 在机构所在地就不需要缴纳增值税了。 第四题 这个老师没看到 是提供租赁服务，自收到预收款时确认收入缴纳增值税 那就是150/（1+9%）*9%=12.39万元 后出售位于D省办公房 相当于按照转让不动产缴纳增值税。D省预缴=（4600-2180）/（1+5%）*5%=115.24万元 回A省申报的时候应缴纳增值税=4600/（1+9%）*9%-115.24=264.58万元 甲在机构所在地一共应缴纳增值税=128.44+12.39+264.58=405.41万元

然后出售D省办公房 因为你预缴就要先价税分离，此时扣除的不动产价值就不能是不含税金额，应该扣除含税金额