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问题已解决
老师您好， 1.图一图二怎么应纳税不是160吗，怎么是150-10=140应该是150+10=160才对？ 2.图三怎么答案不是c即：怎么2022年公允不用吗不是是2022与2023来对比后才是2023年的数吗？难道2022年的数省略？
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同学，您好。图一图二的应纳所得税金额为140，答案选B；图一的分录是合并，下面我把分录分开写一下，首先是交易性金融资产形成的10万递延所得税资产：借：递延所得税资产 10 ， 贷：所得税费用 10 。然后是其他权益工具投资形成的20万递延所得税费负债根据金融工具的准则是进入其他综合收益，不影响所得税费用，会计分录如下：借：其他综合收益 20， 贷：递延所得税负债 20；企业当期应缴纳所得税150万元的会计分录： 借：所得税费用 150 ，贷：应交税费——应交所得税 150； 所以实际应缴纳的所得税费用为150-10=140万元，答案选B；图三的截图有点模糊，有点看不清楚，能否上传一个清晰的图片？
2023 03/28 08:26
唯庸 老师 
2023 03/28 08:47
图三，答案应为B，题目的金融资产为交易性金融资产，以公允价值计量，当期的账面价值就是当期的公允价值，因此2023年12月31日的账面价值就是当日的公允价值3250万元，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债，金额=应纳税暂时性差异*当期税率=（3250-3000）*25%=62.5万元；在本题中2022年公允价值是一个干扰项，不需用到。
84784973 
2023 03/28 23:38
谢谢老师的细心答复
唯庸 老师
2023 03/29 06:42
满意麻烦给个五星好评哦
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